Xác định thời điểm tính thuế giá trị gia tăng, thuế TNDN là một trong những nội dung quan trọng mà kế toán doanh nghiệp không thể bỏ qua. Bên cạnh việc hướng dẫn tra cứu mã số thuế tncn, trong bài viết này sẽ tập trung tóm tắt những nội dung quan trọng về xác định thời điểm tính thuế giá trị gia tăng, thuế TNDN.
Thời điểm tính thuế giá trị gia tăng
Tại Điều 8 Thông tư 219/2013 đã quy định cụ thể về thời điểm tính thuế GTGT. Cụ thể thời điểm tính thuế GTGT đối với từng loại lĩnh vực hoạt động được quy định cụ thể như sau:
Đối với bán hàng hóa: Thời điểm tính thuế GTGT được xác định là thời điểm chuyển giao quyền sở hữu hoặc quyền sử dụng hàng hóa cho người mua, không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền.
Đối với cung ứng dịch vụ: Thời điểm tính thuế được xác định là thời điểm hoàn thành việc cung ứng dịch vụ hoặc thời điểm lập hóa đơn cung ứng dịch vụ, không phân biệt là đã thu được tiền hay chưa.
Đối với dịch vụ viễn thông: Thời điểm xác định tính thuế đối với dịch vụ viễn thông được quy định là thời điểm hoàn thành việc đối soát dữ liệu về cước dịch vụ kết nối viễn thông theo hợp đồng kinh tế giữa các cơ sở kinh doanh dịch vụ viễn thông nhưng chậm nhất không quá 02 tháng kể từ tháng phát sinh cước dịch vụ kết nối viễn thông.
Đối với hoạt đông cung cấp điện, nước sạch: Thời điểm tính thuế GTGT được xác định là ngày ghi chỉ số điện, nước tiêu thụ trên đồng hồ để ghi trên hóa đơn tính tiền.
Đối với hoạt động xây dựng, kinh doanh bất động sản: Thời điểm tính thuế GTGT được xác định là thời điểm thu tiền theo tiến độ thực hiện dự án hoặc tiến độ thu tiền ghi trong hợp đồng. Căn cứ số tiền thu được, cơ sở kinh doanh sẽ thực hiện việc khai thuế GTGT đầu ra phát sinh trong kỳ.
Đối với hoạt động xây dựng, lắp đặt thì thời điểm tính thuế được xác định là thời điểm nghiệm thu, bàn giao công trình hay hạng mục công trình, khối lượng xây dựng, lắp đặt hoàn thành.
Riêng đối với hàng hóa nhập khẩu thì thời điểm tính thuế được xác định là thời điểm đăng ký tờ khai hải quan.
Thời điểm tính thuế TNDN
Thời điểm tính thuế TNDN được quy định cụ thể tại điều 3 thông tư 96/20115 cụ thể như sau:
-Đối với hoạt động mua bán hàng hóa được xác định là thời điểm chuyển giao quyền sở hữu, quyền sử dụng hàng hóa cho người mua
– Đối với hoạt động cung ứng dịch vụ thì được xác định là thời điểm hoàn thành việc cung ứng dịch vụ hoặc hoàn thành từng phần việc cung ứng dịch vụ cho người mua
– Đối với hoạt động vận tải hàng không được xác định là thời điểm hoàn thành việc cung ứng dịch vụ vận chuyển cho người mua
Những điều kiện để hóa đơn điện tử có giá trị pháp lý
Có phải xuất hóa đơn trong trường hợp đặt cọc tiền mua căn hộ không?
The Best Laptops For College Students In March 2023
Và một số trường hợp khác theo quy định của pháp luật.
Với những chia sẻ trên hy vọng đã giúp bạn đọc nắm được quy định vụ thể về việc xác định thời điểm tính thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập doanh nghiệp. Việc xác định thời điểm tính thuế là một trong những nội dung vô cùng quan trọng để đảm bảo việc thực hiện các nghĩa vụ về thuế được nhanh chóng, chính xác, tránh tối đa tình trạng xác định sai thời điểm tính thuế. Bên cạnh đó, người đọc có thể tìm hiểu thêm về xác định thời điểm tính thuế thu nhập cá nhân, đây cũng là nội dung vô cùng quan trọng, liên quan trực tiếp đến công việc của kế toán trong mỗi doanh nghiệp hiện nay.